分类:棉类

增值税专用发票开具

《增值税专用发票使用规定》第十一条 专用发票应按下列要求开具: (一)项目齐全,与实际交易相符; (二)字迹清楚,不得压线、错格; (三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章; (四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间: (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款或者取得索取...

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基层税务部门管户与管事模式中存在的问题及解决措施

当前基层税务部门税收征管工作中主要存在的问题之一就是税源管理比较薄弱,基础工作不够扎实,大而化之的粗放式管理仍然存在,淡化责任、疏于管理的问题尚未得到根本解决。针对这一问题,国家税务总局提出了夯实基础,建立比较完善的税收管理员制度等系列措施。我局试结合税收执法责任制的要求,就基层如何找准管户与管事制度的最佳结合点,从而进一步强化税源管...

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个人独资企业、合伙企业如何申报个人所得税?

在小会计们在强烈要求下(恩,凡人数了好几遍,就一个,不过我数一遍就算加上一个,数上几百遍,自然就是强烈要求了),今天就和大家一起掰掰个人独资企业◇、合伙企业该如何申报缴纳个人所得税。 大家都知道,个人独资企业、合伙企业不用申报缴纳企业所得税,《企业所得税法》第一条第二款规定:个人独资企业、合伙企业不适用本法。翻遍《个人所得税法》、《个...

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外资企业清算问题

各位朋友本人有一个问题需大家帮助,某外资企业进行清算,账面中应付福利费中包含以前年度盈利时按规定提取的职工福利及奖励基金390万元,清算时如不支付,是否要作为清算收益交纳所得税?根据原来的外资企业清算办法,此项基金不作为企业的清算财产,实在不知如何处理?请各位帮忙,并最好能提供有关规定的文件号. 税屋提示依据国税函〔2008〕264号文规定□:企业以...

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土地使用税的纳税地点是如何规定的?

纳税人应在独立核算单位的所在地(个人应在土地所在地)向主管税务机关缴纳土地使用税;外地在京单位,不论是否独立核算,一律向土地所在地的主管税务机关缴纳土地使用税。...

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已抵扣进项税发生退货如何处理

根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)规定:第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。...

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企业所得税热点问题解答(北京国税局 2018年1月)

1.企业2017年10月25号取得高新证书,何时开始享受高新技术企业所得税优惠?何时备案? 答:根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知》(国科发火〔2016〕32号)第十条规定,企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠,可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。 根据《国家税务...

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对超过保质期退回企业的食品在税务上如何处理?

问: 答▲:按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定,非正常损失的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗▷、丢失、霉烂变质的损失。 按照上述规定,因超过保质期退回企业的食品不属于非正常损失范围,企业财务核算上不需要做进项税额转出。...

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已计提未发放的职工工资及奖金是否可在汇算清缴时扣除?

问:企业2010年底前已计提但未发放的职工工资及奖金是否可在2010年度企业所得税汇算清缴时扣除○? 答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号 )第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基...

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年底存货正常盘亏时需不需要做进项转出

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第十条规定非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财法字[1993]第223号)第二十一条规定条例第十条所称非正常损失,是指生产经营过程中正常损耗外的损失,包括◆:(一)自然灾害损失★;(二)因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失...

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