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增值税扣税凭证的20个问题(含抵扣方式、丢失专票等)

问1:什么是增值税扣税凭证?增值税扣税凭证具体包括哪些◇? 答=:增值税扣税凭证,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务□、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额,并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。 具体包括: 1.增值税专用发票; 2.海关进口增值税专用缴款书; 3.农产品收购发票; 4.农产品销售发票; 5.接受境外单...

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企业实际支付给外聘的董事监事的劳务报酬应凭发票在税前扣除等15个企业所得

安徽国税2017版企业所得税年度申报表答疑(二) 一=、我公司符合科技型中小企业条件,发生的研发费用在申报表中如何填报? 答■:你单位符合科技型中小企业条件,对科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的...

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增值税税率调整、发票开具、申报抵扣、转登记小规模纳税人等20个增值税热点

一、关于税率档次 (一)本次税率调整后,共有多少档税率? 答:原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%和10%,本次税率调整后,仍保持三档◇,分别为16%、10%和6%。 二、关于发票开具 (二)税控设备是否需要升级才能开具新税率的发票? 答:4月30日之前相关开票软件服务商将对企业端开票软件进行在线升级,5月1日起纳税人可开具新税率发票◁。 (三)开票软件已升级,但...

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存货作为职工福利如何确认及预付卡费用取得发票能否税前扣除等6个企业所得

企业所得税热点问题(2018年4月) 1.科技型中小企业研发费用加计扣除有什么规定? 答:根据《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际...

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关于混合销售概念的梳理

一、修订前的增值税和营业税暂行条例实施细则对混合销售的表述 项目 修订前 文件名 《增值税暂行条例实施细则》财法字[1993]38号 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》财法[1993]40号 混合销售的定义 一项销售行为如果涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,为混合销售行为 缴纳增值税 从事货物的生产、批发或...

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营改增必看的80个文件(分类)

一、综合规定 1◁.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号) 2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号) 3.《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 4.国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知(国发明电〔2016〕1号) 5.国家税务总局关于发布《营业税...

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杭州国税解答营改增新政及征管事项11个热点问题

编者按:为进一步解决营改增试点运行过程中反映的一系列征管问题,国家税务总局近日发布了《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号,以下简称11号公告),除公告第九条和第十条外,文件自2017年5月1日起正式施行。11号公告是全面推行营改增试点后的重要政策补充文件,对营改增的政策盲点和部分征管事项做出了具体规定,统一和明确...

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商务部国际司负责人解读《国务院关于加快实施自由贸易区战略的若干意见》

国务院于12月17日发布《关于加快实施自由贸易区战略的若干意见》(以下简称《意见》)。为了让公众更好地了解《意见》,日前,商务部国际司负责人就《意见》出台的背景意义和主要内容等进行了解读。 一、《意见》发布的背景和意义是什么? 加快实施自由贸易区战略是我国新一轮对外开放的重要内容。党的十八大提出加快实施自由贸易区战略,党的十八届三中、五中全会...

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三类增值税一般纳税人领用专用发票纳入辅导期管理

增值税一般纳税人属于规定情形的,增值税专用发票领用将纳入辅导期管理○。根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)和《纳税信用管理办法(试行)》国家税务总局公告(2014年第40号)相关规定,有三类一般纳税人需要实行辅导期管理。 一、三类企业的具体范围 (一)新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业 具体是指注册资金在80万元(含80万...

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收入准则修订后的PPP财税处理解析—新收入准则篇

提示:本篇为收入准则修订后的PPP财税处理解析2号解释篇的续篇。 一、新收入准则条款对PPP业务的影响解析 国际会计准则理事会在2014年5月发布了《国际财务报告准则第15号客户合同收入》(IFRS 15),并于2018年1月1日起生效。我国财政部早在2010年发布的《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》就表示,我国企业会计准则将与国际会计准则将保持持续趋同。为此,...

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