分类:棉类

对外支付外汇应关注的税收问题(安徽国税)

近年来,随着一带一路倡议的实施,对外支付服务贸易的行为逐渐增多。 服务贸易指服务提供者从一国境内通过商业现场或自然人现场向消费者提供服务,并收取外汇收入的过程。由于属地原则的存在,当国内企业向境外支付资金时,就产生了是否需要缴纳企业所得税、增值税等税款的判定问题。 增值税 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增...

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发包方能否按照10%与施工企业结算5月1日前的未完工工程?

财税【2018】32号文件第一条和第二条的规定,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%和10%。纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。也就是,自2018年5月1日之后,增值税税率只有16%、10%和6%三档,小规模纳税人和简易计税的建筑企业的增值税征收率为3%,房地产企业简易计税项目的增值税税率为5%。因为这个政策的...

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营改增后BT、BOT、PPP项目应如何缴纳增值税?

问题: 纳税人以投融资建设模式开展的建设项目,如BT(即建设-移交)、BOT(即建设-经营-移交或转让)、PPP(政府和社会资本合作)项目,应如何缴纳增值税? 河南国税: 暂按以下要求办理: (一)BT是政府利用非政府资金来进行非经营性基础设施建设项目的一种融资模式,指一个项目的运作通过项目公司总承包,融资、建设、验收合格后移交给业主,业主向投资方支付项目...

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资管新规较征求意见稿的12处变化之对比解读

前言 2018年4月27日,中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会以及国家外汇管理局联合发布《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(以下简称《意见》)。该《意见》的征求意见稿于2017年11月17日起向社会公开,根据向社会征求意见建议的反馈,结合市场影响评估结果,对相关条款进行了修改完善●。《意见》共31条,较征求意见稿多1条。...

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地产“花式”并购重组——股权收购之股权转让、支付的交易方案设计、财税分

目录 一△、股权转让、股权支付模式及财税分析 (一)股权转让模式及所涉税费分析 (二)股权支付模式分析 二、股权转让、股权支付模式税务筹划 (一)所得税筹划 (二)土地增值税筹划 三☆、股权转让或有债务风险防范及股权收购协议注意事项 (一)事前防范及担保措施安排 (二)股权收购协议注意事项 本公众号2018年4月16日发布《地产花式并购重组(一)资产收购的...

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股东大会作出利润分配决议后转让股权所得税分析

在实务中,有时候会遇到企业已经召开股东大会,且在股东大会上作出具体分红决议,然后在分红尚未实际分到股东手上时,股东又将持有的股权转让出去的情况。 而这种情况下,对于这个尚未实际分到股东手上的分红部分,究竟是什么性质,又该如何确认所得税呢? 例如:大世公司2015年1月购进甲公司10%股权500万元;2016年3月20日甲公司召开股东大会,决议对全体股体进行现金...

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税务行政审批取消后 哪些新问题需要关注?

2015年以来,国家税务总局根据国务院要求,及时取消了一系列税务非行政许可审批事项。实际操作中,基层税务机关发现了由此带来的新问题,这些问题该如何解决呢?问题1.取消事项如何管理◇?国家税务总局明确取消了税务非行政许可审批事项,将23项非行政许可事项调整为需要进一步改革和规范的其他权力事项。至于什么是其他权力事项,这些事项用不用管理、怎样管理,...

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发票丢失的不同处理,你做对了吗?

发票丢失,在实务中不可避免,但对不同情形下如何处理,企业总是不是很清晰,因此属于经常提问的问题之一=。其实,无论什么发票丢失,根据发票管理办法规定,第一,都要报告主管税务机关,接受处罚,第二,都要登报声明作废,第三,如何再重新取得及是否可以以复印件入账,专票已有明确的简化处理规定,但普票凭证处理要看各地的规定,目前国家层面没有明确政策...

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增值税扣税凭证的20个问题(含抵扣方式、丢失专票等)

问1:什么是增值税扣税凭证?增值税扣税凭证具体包括哪些◇? 答=:增值税扣税凭证,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务□、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额,并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。 具体包括: 1.增值税专用发票; 2.海关进口增值税专用缴款书; 3.农产品收购发票; 4.农产品销售发票; 5.接受境外单...

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企业实际支付给外聘的董事监事的劳务报酬应凭发票在税前扣除等15个企业所得

安徽国税2017版企业所得税年度申报表答疑(二) 一=、我公司符合科技型中小企业条件,发生的研发费用在申报表中如何填报? 答■:你单位符合科技型中小企业条件,对科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的...

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