个人所得税扣缴申报软件业务功能规范

  

目录

 

  1 编写目的

  2 基本原则

  3 业务标准

  3.1 申报范围

  3.2 业务流程

  3.3 功能需求

  4 技术要求

  4.1 数据传输安全要求

  4.2 身份认证证书应用要求

  4.3 回执实现要求

  4.4 符合税务系统应用系统技术架构和相关规范标准

  5 附录

  1 编写目的

  旨在通过对纳税人端个人所得税扣缴申报软件的业务流程、功能需求和技术要求规范化,为软件开发者和验证者提供依据▼。

  2 基本原则

  本规范遵循以下原则:

  1)高质量数据采集原则

  个人所得税扣缴申报软件通过对关键业务数据采取本地化业务逻辑、勾稽关系校验等方法,确保所采集的扣缴申报数据完整、高质量。

  2)高安全性原则

  个人所得税扣缴申报软件通过采用身份认证证书或申报密码等技术手段,确保纳税人身份的合法性,关键业务数据在存储、网络传输过程中的安全性。

  3)高适用性原则

  个人所得税扣缴申报软件通过历史数据管理、规则文件配置等功能,满足不同地区、不同类型纳税人的实际管理需要。软件可采取客户端或网页方式实现业务需求。

  3 业务标准

  3.1 申报范围

  个人所得税扣缴申报软件,需实现个人所得税以下申报表的申报:

序号 税(费)种 申报种类
1. 个人所得税 扣缴个人所得税报告表
2. 特定行业个人所得税年度申报表
3. 限售股转让所得扣缴个人所得税报告表
4. 个人所得税减免税事项报告表
5. 商业健康保险税前扣除情况明细表
6. 个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表
以上税(费)种的纳税申报,仅指代扣代缴方式。

 

  除以上税(费)种的纳税申报外,还需实现以下涉税数据的采集与报送:

序号 需采集与报送的涉税信息
1. 个人所得税分期缴纳备案表(股权奖励)
2. 个人所得税分期缴纳备案表(转增股本)
3□. 个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入分期缴纳个人所得税备案表
4. 非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表
5. 上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表
6☆. 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表
7. 个人所得税递延纳税情况年度报告表
8◁. 企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案表
9. 科技成果转化暂不征收个人所得税备案表
备注:正在使用或将来需要使用的网上代扣代缴申报软件,暂可采取国、地税分版方式对软件进行修改完善,并申请参加评测,但各版本均需涵盖《业务标准》中的所有业务▲。

 

  3.2 业务流程

  3.2.1 总体业务流程

  总体业务流程如下图所示:

 

  流程说明:

  (一)首次使用网上纳税申报纳税人端软件时,需要到税务机关办理开户申请;

  (二)开户申请完成后,初始化纳税人端软件;

  (三)纳税人可随时登录软件,进行申报数据采集;

  (四)纳税人申报数据采集完成后,可生成申报数据文件,并可将生成的申报数据文件发送到税务局端,进行网上申报;

  3.2.2 开户流程

  开户业务流程如下图所示:

 

  流程说明:

  (一)纳税人向主管税务机关提交书面开户申请;

  (二)税务机关受理申请,并进行人工审核;

  (三)对审核通过的申请,税务局端保存开户信息,并生成对应的身份认证证书信息或渠道账号;

  (四)税务机关工作人员将身份认证证书和渠道账号颁发给纳税人;

  (五)纳税人获得身份认证证书和渠道账号,开户成功。

  3.2.3 重新申领身份认证证书或申报密码

  重新申领身份认证证书业务流程如下图所示:

 

  流程说明:

  (一)纳税人向税务机关提出重新申领身份认证证书的申请○;

  (二)税务机关受理,并进行人工审核◁;

  (三)对审核通过的申请,税务机关工作人员颁发身份认证证书给纳税人。

  3.2.4 初始化流程

  初始化业务流程如下图所示:

 

  流程说明:

  (一)首次使用个人所得税扣缴申报软件,需进行软件初始化设置;

  (二)首先设置系系统初始密码,并进行系统登录;

  (三)纳税人端软件判断当前系统是否已经完成初始化,如果已经完成初始化则直接登录软件,否则先按以下顺序进行设置▲:

  网络参数设置■;

  纳税人信息设置;

  证书设置;

  渠道账号设置;

  (四)初始化设置完成后,可使用软件进行个人所得税扣缴申报日常业务功能操作★。

  3.2★.5 网上申报流程

  网上申报业务流程如下图所示★:

 

  流程说明•:

  (一)使用纳税人端软件进行网上申报时,可随时采集申报数据;

  (二)通过生成申报数据文件(或称为申报文件),并将申报数据文件发送到税务局端,实现网上申报;

  (三)税务局端首先进行申报受理。若受理失败,则产生受理失败反馈信息。纳税人端软件接收到受理失败反馈信息后,可根据实际需要修改申报数据,重新生成申报数据文件进行申报,也可直接重新发送原来的申报数据文件,进行申报;

  (四)税务局端若受理成功,则产生受理成功回执,纳税人端接收回执□。同时税务局端进行申报处理;

  (五)税务局端若申报处理失败,则产生申报失败反馈信息,纳税人端软件接收到申报失败反馈信息后,可据此修改申报数据,重新生成申报数据文件进行申报,也可直接重新发送原来的申报数据文件,进行申报;

  (六)税务局端若申报处理成功,则产生申报成功回执,纳税人端接收回执。申报流程结束。

  3-.2●.6 申报作废流程

  申报作废业务流程如下图所示★:

 

  (一)进行申报作废业务操作时,首先需要选择待作废的申报记录;

  (二)纳税人端软件对待作废的申报记录进行业务规则判断,确定是否允许作废。在纳税人端软件中,申报作废时需要判断以下业务规则:

  是否已经申报成功,未申报成功的申报记录不允许作废;

  是否还未进行税款缴纳或者税款缴纳未成功。已经成功缴税或打印银行端缴税凭证的申报不允许作废;

  (三)纳税人端软件根据业务规则判断允许作废后,发送申报作废请求到税务局端;

  (四)税务局端首先进行申报作废受理。若受理失败,则产生受理失败反馈信息。纳税人端软件接收到受理失败反馈信息后,可根据实际需要重新发送作废请求;

  (五)税务局端若受理成功,则产生受理成功回执,纳税人端接收回执。同时税务局端进行申报作废处理-。税务局端申报作废处理的业务规则判断,与纳税人端软件一致;

  (六)税务局端若申报作废处理失败,则产生申报作废失败反馈信息,纳税人端软件接收到申报作废失败反馈信息后,可据此判断是否需要重新发送作废请求;

  (七)税务局端若申报作废处理成功,则产生申报作废成功回执,纳税人端接收回执。申报作废流程结束。

  3.2.7 申报更正流程

  申报更正业务流程如下图所示▲:

 

  流程说明▲:

  (一)进行申报更正业务操作时,首先需要选择待更正的申报记录;

  (二)纳税人端软件对待更正的申报记录进行业务规则判断,确定是否允许更正。在纳税人端软件中,申报更正时需要判断以下业务规则:

  是否已经申报成功且未作废,未申报成功或已作废的的申报记录不允许更正;

  (三)是纳税人端软件根据业务规则判断允许更正后,可对申报表数据进行更正,并按正常的网上申报流程进行后续的处理。

  3.2.8 涉税信息采集流程

  涉税信息采集业务流程如下图所示: