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营改增后印花税的计税基础

这实际上是个老问题。 基本原则是:以不含增值税金额计算印花税。 印花税暂行条例规定,其计算方式严格按条例所附表格计算。 而条例征税表格在规定上,所依据的并不是单纯的记载金额,而是购销金额、费用额等金额。例如: 按购销金额万分之三贴花 按加工或承揽收入万分之五贴花 按收取费用万分之五贴花 按租赁金额千分之一贴花 增值税金并不包含在以上价格之内,它...

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政府补助准则大变脸,企税土增税房产税增值税或有大变动

修订准则提出政府补助的会计处理有两种方法◇:一是总额法,将政府补助全额确认为收益;二是净额法,将政府补助作为相关成本费用的扣减。原准则仅提到了总额法。 新准则第八条 与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。第九条 与收益相关的政府补助,应当分情况按照以下规定进行会计处理:(一)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或...

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个人借款年终需要注意哪些税务风险

又到年底,个人从企业借款相关个人所得税事项又要提到日程上。企业对于该事项应如何进行财税处理,又应该注意哪些风险呢,本文对此进行解析如下: 一、政策简介个人从企业借款个人所得税事项的两种情况,三种人员 对于个人向企业借款的个人所得税事项,现行文件主要是根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税》(〔2003〕 158号...

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企业所得税、征收管理及成品油征管等25个热点问题解答(北京国税2018年4月1

2018年4月征期企业所得税热点问题 1、企业预缴申报2018年一季度的企业所得税时,如果2017年度的年报尚未上传,是否可以弥补亏损●? 答:按照目前申报系统设置,如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇...

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一般纳税人转登记小规模纳税人好还是不好?

最近有件大事儿!根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的规定,自2018年5月1日起,符合条件的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人▷。 已经成为一般纳税人的您,将面临一个选择题!我是转呢=?还是不转呢? 如果我转呢?对方要16%的专票怎么办? 如果我不转呢?是不是税负要高那么一点点? 亲们!不...

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营改增前投资入股的不动产转让能否按差额适用简易计税方法

关于这个问题,小编正好前几天与樊老师探讨,之前在书中也有提到过,认为此问题或许是成立的假设条件,但是却可能因为形式要件的缺乏而得不到认定。 前提条件之一:2016年4月30日之前取得 财税[2016]36号及国家税务总局2016年第14号公告明确的是: 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣...

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盈余积累转增资本如何计算个人所得税

甲科技有限公司成立于2006年8月,注册资本100万元,由自然人A、B共同出资,持股比例为60%、40%。2013年12月,甲公司股东会通过决议,将A、B持有的股权全部转让给C自然人。三方协商,以2013年11月末,净资产500万元为基础确定股权价格,其中实收资本100万元◁、盈余公积40万元、未分配利润360万元,最终成交价格为420万元-。当月办理了股权和工商登记变更,并由C代扣代缴个人所得...

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回租业务本金需要开增值税普票的四大认识误区

很多人一直认为,对于融资性售后回租业务中,承租方将设备销售给融资租赁公司时,应该需要给融资租赁公司开具增值税普通发票。实际上,这是在没有拟请售后回租业务的税收本质下的误区。这一误区不仅无谓增加纳税人和基层税务机关的征管成本,而且在实践中本金开票无论是融资租赁公司还是承租人而言都没有任何实际意义。 我们来看一下,财税[2013]106号文对融资性售...

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差额征税的账务处理

税屋提示 营改增后新版26项差额征税项目(截止2018年1月10日) 上次咱们说了差额征税开票,今天想和大家说说。其实会计处理本不是草帽的长项,但是为了让这个话题完整还是想给大家归纳一下。 差额征税政策在首批营改增试点就存在,所以为了配合营改增试点,财政部在2012年7月发布了《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》(财会[2012]13号)...

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增值税发票开票信息变更

如果该发票在开具时对方开户行账号已经变更,造成票面信息与实际不符,属于开票有误,应该退回。销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单▪。销售方凭通知单开具红字专用发票...

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