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回租业务本金需要开增值税普票的四大认识误区

很多人一直认为,对于融资性售后回租业务中,承租方将设备销售给融资租赁公司时,应该需要给融资租赁公司开具增值税普通发票。实际上,这是在没有拟请售后回租业务的税收本质下的误区。这一误区不仅无谓增加纳税人和基层税务机关的征管成本,而且在实践中本金开票无论是融资租赁公司还是承租人而言都没有任何实际意义。 我们来看一下,财税[2013]106号文对融资性售...

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差额征税的账务处理

税屋提示 营改增后新版26项差额征税项目(截止2018年1月10日) 上次咱们说了差额征税开票,今天想和大家说说。其实会计处理本不是草帽的长项,但是为了让这个话题完整还是想给大家归纳一下。 差额征税政策在首批营改增试点就存在,所以为了配合营改增试点,财政部在2012年7月发布了《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》(财会[2012]13号)...

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增值税发票开票信息变更

如果该发票在开具时对方开户行账号已经变更,造成票面信息与实际不符,属于开票有误,应该退回。销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单▪。销售方凭通知单开具红字专用发票...

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逾期贷款利息如何缴纳营业税?

贷款应收利息逾期90天或贷款逾期后的应收利息,根据现行营业税法相关规定,应如何缴纳营业税? 【解析】《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》(财税[2002]182号)已被《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》(财税[2009]61号)文件明确全文废止。 《营业税暂行条例》第十二条规定,营业税纳税义务发...

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一般纳税人是否销售额10万以下也可以免征教育附加等税费

你好,老师。我公司是一般纳税人,月销售额不超过10万元,能否适用财税〔2016)12号月销售额不超过10万元免征教育费附加、地方教育附加■、水利建设基金的规定?我看广州地税局的答复是可以,但我们当地的12366说不可以,到底可不可以? 我们的答复:你的这个问题涉及到二个争论,一是一般纳税人能否适用该政策,二是对应免征的教育附加等,账务处理上能否不计提◆?...

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转让土地使用权如何缴纳增值税

问:实行营改增之后,一般纳税人或小规模纳税人转让土地使用权应当如何缴纳增值税? 答:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称财税〔2016〕36号)的规定,转让土地使用权应当按照销售无形资产-自然资源使用权(土地使用权)缴纳增值税,税率为11%,征收率为3%。但营改增后转让土地使用权,区分营改增取得...

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福利企业即征即退办法

根据国税发[2007]67号《国家税务总局、民政部▽、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》规定▷: 二、减免税申请及审批 (一)取得民政部门或残疾人联合会认定的单位(以下简称纳税人),可向主管税务机关提出减免税申请,并提交以下材料: 1.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门的书面审核认定意见;? 2.纳税人与残疾人签...

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构建基层税收征管新模式的探讨

优化和重组税收业务=、科学设计业务流程、明确职责分工、加强协调配合、建立完善的操作性强的岗责体系是税务内部管理体系改革和完善的目标=。作为基层税务机关,(本文专指基层的税务分局、税务所这一块),既是税务工作的前沿,而且也是税法与纳税人的直接面对实施者,是税务机关的最小派出单位,上面千根线,下面一根针是其特点,其工作质量、管理水平的好坏,...

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关于个体税源精细化管理的初步探讨

内容提要:本文详细介绍了北京西城区个体税源的管理现状,对存在的问题进行了深入剖析,同时对个体税源如何实施精细化管理提出了建议。文章紧密结合实际,为各级税务机关了解个体税源目前的管理状况提供了第一手材料,对进一步抓好个体税源精细化管理有一定的现实指导意义。 经济发展决定税源情况,税源管理决定税收增减◆。随着市场经济的深入,个体经济也随之...

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加强基层分局加油站的税收控管

大部分农村加油站虽然办成了一般纳税人,但由于其大部分为私人承包或挂靠-。核算水平不高,纳税意识不强,加之近年来石油价格一再上扬,而且经常批零倒挂,农村加油站不能以自己的名义进货,上级石油公司的油料也不批发给农村加油站,造成农村加油站无法取得进项发票更无法抵扣,而按17%纳税又承受不了,只能在隐瞒销售收入上做文章,每月自行申报几百元销售收入...

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