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A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表及填报说明

A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表 行次 项目 本年累计金额 1 一、免税收入(2+3+6+7++15) 2 (一)国债利息收入免征企业所得税 3 (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 4 其中:内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 5 内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得...

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境外投资者取得政府补偿款如何征税?

自20世纪90年代以来,按照所有权与经营权适当分离的改革要求,各地政府纷纷以特许经营权转让的形式与企业签订合同,让企业在一定期限内经营公路、矿山和城市公共设施等。但近年来,不断有政府因公共利益的需要提前收回特许经营权,给予企业一定的权益补偿-。因这类补偿在税收上如何定性无明确规定,有的按财政拨款处理,视为不征税收入;有的按投资者收回投资处理...

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房地产企业转让在建项目土地价款的扣除

房地产企业整体转让在建项目土地价款的增值税处理是业界近来讨论的热门话题,各路大伽纷纷撰文发表观点,作为曾经活跃税收江湖多年的我,由于近来比较懒惰,很少写财税实务类文章了,但看到房地产企业转让在建项目土地价款增值税如何处理的话题,忍不住手又痒了起来,没有办法兴趣使然,也就不怕各位看官见笑,对该话题发表点拙见。 现行增值税一般计税的核算原...

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增值税进项税额转出要点最全面梳理

编者按: 我国增值税实行进项税额抵扣制度,即应缴增值税是销项税额减去进项税额之差。企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过应交税费应交增值税(进项税额转出)科目转入有关科目,不予以抵扣,购进时已作抵扣的进项税额应如数转出,按照增值税进项税额转出...

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房企如何正确理解“营改增对土地增值税的影响”

【本期提示】笔者在看完2017年6月7日《中国税务报》刊登的《营改增对土地增值税纳税人有这些影响房企尤其要关注!》(作者:史玉峰 徐小琴)一文后,觉得原文举例中关于在计算土地增值税时的扣除项目上有些瑕疵,本期将就此阐述笔者的拙见。 【原文简介】例:A房地产企业销售自己开发的房地产项目,假设转让取得的含税收入为15000万元,扣除项目中,土地出让金为300...

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《增值税暂行条例》修订后,这三项规定别误读

国务院修订后重新公布的《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称新《条例》),与修订前的原《条例》相比,修改项目不少,内容变化较大。从网上讨论情况看,不少人对新《条例》有关征收率、不得抵扣进项税额项目和纳税义务发生时间的规定产生了误读,有必要予以澄清。 征收率并没有都统一为3% 新《条例》第十二条规定小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有...

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研究开发费用加计扣除高新研发费用对比分析

项目 研究开发费用加计扣除 高新技术企业政策 比较分析 人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 (一)直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员■、辅助人员☆。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技...

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财税[2018]120号文解读:科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策

2018年11月1日,财政部、 税务总局、 科技部 、教育部联合发布了财税〔2018〕120号文件,针对科技企业孵化器、 大学科技园和众创空间给出了专项税收优惠政策,自2019年1月1日至2021年12月31日三年时间,对国家级◇、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵...

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生产企业增值税免抵退税模型探析

【内容提要】面对生产企业出口货物增值税免抵退税政策的复杂性,无论是投资者对投资项目可行性的税收分析,还是政府招商引资对项目税收贡献度的预测及税务机关对出口退税风险管理的需求,都迫切需要有一个数据来源简易又切实可行的模型。本文通过以项目可行性报告为基础,建立生产企业免抵退税模型,揭示免抵退税本质,给项目可行性分析、税收贡献度预测和税收风...

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所得税优惠备案取消后几个热点问题

、政策性搬迁是不是也不要报送资料了? 政策性搬迁属于所得税管理上的特殊事项,不属于所得税优惠类事项。因此,目前为止,全国性规定,纳税人发生政策性搬迁,仍应按国税总局2012年40号公告规定报送相关资料。 二◁、企业重组中特殊性税务处理,是不是也不要备案了?也不需要报送相关资料了? 企业重组中特殊性税务处理,属于所得税管理上的特殊事项,不属于所得税...

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